Slasify 国家指南

税务居民与非居民

• 税务居民：指在一个纳税年度（公历年）内在马来西亚居住满182天或以上，或与相邻纳税年度连续居住时间累计满182天的个人。
• 非居民：指在马来西亚居住时间不足182天的个人。

税率

• 非居民：非居民的个人所得税税率为30%，适用于其在马来西亚取得的所有收入。
• 税务居民：适用累进税率，税率范围从0%至30%。2025年的具体累进税率如下：

年度应税收入 (MYR)	税率 (%)
5,000以下	-
5,001–20,000	1
20,001–35,000	3
35,001–50,000	6
50,001–70,000	11
70,001–100,000	19
100,001–400,000	25
400,001–600,000	26
600,001–2,000,000	28
2,000,000以上	30

地方税

马来西亚的雇主和雇员必须向社会保障组织（SOCSO）、雇员公积金（EPF）和就业保险（EIS）缴款。

这些缴款计划因雇员的年龄、收入和居住身份等因素而有所不同。值得注意的是，SOCSO和EIS的缴款是根据雇员的月薪计算的，最高为6,000马来西亚林吉特。

官方网址： Employees Provident Fund (EPF) | Social Security Organization (SOCSO) | Employment Insurance (EIS)

雇主缴款率

	马来西亚公民	永久居民	外籍劳工
公积金（EPF）	13%（月收入超过5,000令吉时为12%）	13%（月收入超过5,000令吉时为12%）	MYR 5
社会保险（SOCSO）	1.75%	1.75%	1.75%
就业保险计划（EIS）	0.2%	0.2%	-

除了以上缴费以外，还有人力资源发展基金（HRDF），雇主缴款率：

• 拥有10名或以上马来西亚员工的公司：按员工工资的1%缴款。
• 员工人数少于10人的企业：可自愿缴款0.5%。

​​60岁及以上员工：EPF和SOCSO的缴款率有所调整，如下：

	马来西亚公民	永久居民	外籍劳工
公积金（EPF）	4%	6.5% (月收入超过5,000令吉时为6%）	MYR 5
社会保险（SOCSO）	1.25%	1.25%	1.25%

雇员缴款率

	马来西亚公民	永久居民	外籍劳工
公积金（EPF）	11%	11%	11%
社会保险（SOCSO）	0.5%	0.5%	0.5%
就业保险计划（EIS）	0.2%	0.2%	-

60岁及以上员工：EPF和SOCSO的缴款率有所调整，如下：

	马来西亚公民	永久居民	外籍劳工
公积金（EPF）	-	5.5%	5.5%
社会保险（SOCSO）	-	-	-

 

 

• 马来西亚的工资支付周期通常为月薪制，即每月支付一次工资。
• 如果雇佣合同中没有明确规定工资支付周期，则默认为每月支付。
• 雇主必须在工资期结束后的7天内支付工资。

在马来西亚，解雇员工并非雇主的随意行为。解雇必须基于正当理由，且整个过程需遵循公平、透明的原则。雇主必须确保解雇行为完全符合法律规定，以避免因程序不当而引发法律纠纷。

若雇主以员工不当行为或表现不佳为由解雇员工，必须先完成内部调查。在此过程中，员工有权要求雇主解释解雇原因，并给予足够时间回应指控，确保双方权益得到充分保障。

在调查期间，雇主可以对员工进行半薪停职，但停职期限最长为2周。调查结束后，雇主需根据调查结果采取以下行动：

 

调查结果	雇主行动
未发现不当行为	员工应恢复工作，并补发停职期间被扣留的全部工资。
发现不当行为	雇主可以选择不经通知解雇员工、降职或施加其他适当的处罚。无论何种情况，停薪停职期限均不得超过2周。

通知期

在终止劳动合同时，雇主和雇员需遵循以下通知期或赔偿金的相关规定：

服务期限	通知期
少于2年	4 周
2年或以上但少于5年	6 周
5年或以上	8 周

此外，如果终止劳动合同是因雇员或雇主故意违反合同条款而导致的，则无需遵守通知期，违约方应向另一方支付相当于通知期内工资的赔偿金。

遣散费

受《雇佣法》保护的员工，如果工作年限至少为 12 个月，一般在终止雇佣后有权获得以下遣散费：

服务年限	遣散费
服务年限少于2年	每工作一年可获得10天工资
服务年限2年或以上，但少于5年	每工作一年可获得15天工资
服务年限5年或以上	每工作一年可获得20天工资

因行为不当被合法解雇的员工、自愿辞职的员工以及试用期内被解雇的员工均无权获得遣散费。此外，退休员工是否获得遣散费需视雇佣合同的具体条款而定，如果合同明确规定退休后无权获得遣散费，则该条款适用。

马来西亚法律并未对试用期作出强制性规定。然而，雇主通常会在劳动合同中设定试用期，期限一般为1至6个月。

标准工作时间

马来西亚劳动法规定，标准工作时间为 每日不超过 8 小时，且 每周总工作时间不得超过 45 小时。

休息时间

员工在连续工作 5 小时 后，必须获得至少 30 分钟的休息时间。若休息时间少于 30 分钟，将不视为中断连续工作时间。

对于连续工作 8 小时 的情况，员工应享有至少 45 分钟的休息时间。

周五：部分地区和公司为方便穆斯林员工参加周五聚礼，通常安排 12:15 PM 至 2:45 PM 作为休息时间。

加班

超出标准工作时间的工作视为加班，加班费按 正常工资的 1.5 倍（150%） 支付。

员工每月 加班时数上限为 104 小时（不包括在休息日、公共假日或带薪替代假日工作的时间）。无论任何情况下，员工每日总工作时数（包括加班） 不得超过 12 小时。

每周休息日

员工每周至少应享有 1 天的休息日。大多数地区的工作周为 周一至周五，但在 吉打州、吉兰丹州、登嘉楼州 等州，工作周为 周日开始，周四结束。

如果员工在休息日被要求工作：

工作时长	报酬标准
正常工作时间内且不超过半天	按正常工资标准支付 半天工资
正常工作时间内且超过半天	按正常工资标准支付 全天工资
超出正常工作时间的工作时间	每小时按 正常工资的 2 倍（200%） 支付

 

公共假期

马来西亚的公共假期为 带薪假期，且因州属而异。各地区适用的公共假日日历，可参考马来西亚政府2025年官方公告。

吉隆坡2025年公共假日（示例）：

假日名称	日期
元旦 New Year's Day	1月1日
农历新年 Chinese New Year	1月29-30日
联邦直辖区日 Federal Territory Day	2月1日
大宝森节 Thaipusam	2月11日
古兰经降生节 Nuzul Al-Quran	3月18日
开斋节 Hari Raya Puasa	3月31日-4月1日
劳动节 Labor Day	5月1日
卫塞节 Vesak Day	5月12日
最高元首诞辰 Agong's Birthday	6月2日
开斋节（补假） Hari Raya Qurban	6月7日
希吉拉节 Maal Hijrah	6月27日
国庆节 National Day	8月31日
先知穆罕默德诞辰 Maulidur Rasul	9月5日
马来西亚日 Malaysia Day	9月16日
屠妖节 Deepavali Day	10月20日
圣诞节 Christmas Day	12月25日

若员工在公共假日期间被安排工作，工资支付标准如下：

工作类型	薪酬标准
正常工作时间内工作	按正常工资的 200% 支付
超出正常工作时间的加班	每小时按正常工资的 300% 支付

年假

员工享有的 带薪年假 天数，取决于其在公司的连续服务年限：

服务年限	年假天数
1年以上但未满2年	8 天
2年以上但未满5年	12 天
5年以上	16 天

年假的使用规则：

• 年假应在 累积后的12个月内使用，否则未使用的部分可能会被视为放弃。
• 但如果员工应雇主的要求，并以书面形式同意放弃部分或全部年假，雇主需按规定支付相应的 未使用年假补偿金（pay in lieu of leave）。

病假

员工在患病且获得公司支付医疗费用的情况下，可能有权享受带薪病假。病假天数依据服务年限而定，具体如下：
无需住院的带薪病假额度

服务年限	每年病假天数
少于2年	14 天
2年以上但少于5年	18 天
5年以上	22 天

住院病假额度：

• 若员工因疾病需住院，全年带薪病假额度最高可达 60天。
• 此60天总额包括上述非住院病假额度，不是额外叠加。

产假

女性雇员有权享有至少 98天的带薪产假，其起始时间规定如下：

• 最早可在预产期前 30天开始休假；
• 最迟不得晚于预产期后 1天开始休假。

产假薪酬资格

要享有产假期间的薪酬，雇员需满足以下条件：

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