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对于出海企业而言，了解并遵守当地的社保制度是确保企业合法运营、保障员工权益的关键环节。在马来西亚，EPF（雇员公积金）、SOCSO（社会保障机构）和EIS（就业保险计划）构成了该国的核心社会保障体系。这些制度不仅影响着企业的运营成本，还直接关系到员工的满意度和忠诚度。本文将为出海企业提供关于马来西亚EPF、SOCSO和EIS的详细介绍，帮助企业更好地理解和管理相关事务。
1、雇员公积金EPF（Employees Provident Fund）
EPF概述
EPF（雇员公积金）受1991年《雇员公积金法》管辖，是针对在马来西亚有义务缴纳EPF的雇员的强制性退休储蓄计划。缴纳的储蓄将根据Simpanan Konvensional（传统账户）或Simpanan Shariah（伊斯兰教义账户）进行管理和投资。储蓄包括雇员和雇主的每月缴纳额以及每年获得的股息。
需要缴纳公积金的货币支付项目：
- 工资
- 未使用的年假或病假的支付
- 奖金
- 津贴（部分津贴除外）
- 佣金
- 奖励
- 拖欠的工资
- 产假、学习假、半天假的工资
- 其他合同支付或其他
不需要缴纳公积金的货币支付项目：
- 服务费，如小费
- 加班费，包括在休息日和公共假日工作的工资
- 退休金（在服务期结束时或自愿辞职时支付给员工的工资）
- 代替终止服务通知的支付（员工服务终止时支付的工资）
- 退休福利
- 终止福利
- 旅行津贴
- 董事费
- 礼品，包括开斋节、圣诞节等节日的现金支付
- 实物福利和非货币津贴
雇主对公积金缴款的责任
注册成为雇主：雇主必须在雇用第一位员工后的7天内，向公积金局（EPF）注册成为雇主。
为员工注册EPF并更新信息：雇主需在员工入职后7天内将员工注册为EPF会员，并及时更新员工的个人信息。
提供工资单：雇主有责任向员工提供工资单，明确显示公积金扣缴金额及其他相关信息。
收集并提交公积金款项：雇主需每月收集员工的公积金缴款份额，并将其与雇主的份额一起提交给公积金局。缴纳期限为支付员工薪酬后的15天内，逾期缴纳将面临罚款。
自愿缴款：虽然EPF是强制性退休储蓄计划，但雇主和员工可以选择自愿缴款，超过法定缴款率的部分可享受一定的税收优惠。
外籍员工的缴款：自2025年起，雇主需为外籍员工缴纳EPF，缴款率为员工月薪的2%。
何时缴纳公积金？
每月公积金由雇员和雇主共同承担，应在每月15日之前缴纳上个月的工资。如果未按时缴纳公积金，将收取滞纳金，滞纳金的利率为EPF董事会公布的年度股息利率加上1%，最低收费为10令吉。此外，逾期缴纳还可能导致股息损失。
如何缴纳公积金？
公积金可通过以下渠道缴纳：
- e-Caruman 网站或移动应用程序：雇主可以通过EPF的在线系统（e-Caruman）提交和缴纳公积金。
- 网上银行：支持通过马来亚银行等银行的网上银行渠道缴纳。
- 银行柜台：可在EPF指定的银行（如Bank Simpanan Nasional、马来亚银行、大众银行和RHB Bank）的柜台缴纳。
- EPF柜台：也可直接前往全国公积金局的柜台办理。
2、SOCSO（社会保障组织）缴款
SOCSO概述
1969年《雇员社会保障法》（Employees' Social Security Act 1969）旨在为雇员提供全面的社会保障，主要通过 SOCSO（社会保障组织） 实施。根据该法，SOCSO管理两项主要的社会保障计划：
工伤计划（Employment Injury Scheme）
保护雇员免受职业事故或职业病的侵害。该计划涵盖在工作期间或因工作导致的意外事故和职业病，为员工提供医疗费用、伤残津贴等保障。
伤残计划（Invalidity Scheme）
为因疾病或非工伤导致的永久性残疾或无法继续工作的情况提供保障，包括长期疾病、慢性病等导致的无法工作的情况。
适用人群：所有马来西亚公民和永久居民雇员必须注册SOCSO，除非是联邦和州政府的永久雇员、家政服务人员和自雇人员。自 2019年1月起，外籍工人也纳入了SOCSO的保障范围。
需缴纳SOCSO的货币支付项目
- 工资
- 加班费
- 佣金
- 产假、学习假、半天假的工资
- 其他合同支付
无需缴纳SOCSO的货币支付项目
- 雇主向任何养老金或公积金支付的款项
- 退休金（服务期结束或自愿辞职时支付给员工的款项）
- 支付给员工履行职责过程中产生的费用
- 奖金
- 旅行津贴
- 礼物（如开斋节、圣诞节等节日的现金支付）
雇主对SOCSO缴款的责任
注册为雇主：雇主必须在雇用第一位员工后的 30天内 注册为SOCSO雇主。
为员工注册SOCSO会员：雇主需在员工入职后的 30天内 为其注册SOCSO会员，并确保员工信息的准确性。
报告工作相关事故：雇主必须在接到员工发生工作相关事故的通知后的 48小时内 向SOCSO报告事故。
记录和更新员工信息：雇主需每月记录员工信息，并在员工信息发生变化（如工资调整、离职等）时及时更新。
缴款责任：雇主需收集员工的SOCSO缴款份额，并将其与雇主的份额一起提交给SOCSO。缴款需在次月的 15日之前完成。
何时缴纳社会保险费？
每月的社会保险费由雇员和雇主共同承担，应在每月 15日之前 缴纳上个月的工资。逾期未缴纳的，将按每日收取 6%的年利率 计算滞纳金。
如何缴纳社会保险费？
社会保险费可通过以下渠道缴纳：
- PERKESO ASSIST 门户：通过在线系统进行缴费。
- 网上银行：支持通过银行的在线平台缴纳。
- 支票、汇票或邮政汇票：仅接受支票或邮政汇票，需在指定银行提交。
- 银行柜台：可前往指定银行的柜台办理。
- 银行代理：支持马来亚银行、兴业银行和大众银行的代理服务。
- 全国社会保险柜台：直接前往PERKESO的办公室缴纳。
注意事项
- 雇主必须在雇用新员工后的 30天内 将其注册为SOCSO会员，并确保信息准确。
- 雇主需在每月15日之前完成缴费，逾期缴费可能导致滞纳金和法律风险。
3、EIS（就业保险计划）缴款
EIS概述
EIS（就业保险制度）由《2017年就业保险制度法》设立，于2018年1月1日正式实施，由SOCSO（社会保障组织）管理。EIS旨在为失业员工提供经济援助和职业培训支持，帮助他们在失业期间维持生活并尽快重新就业。
EIS为18至60岁的失业员工提供保障，但以下情况除外：
- 自愿辞职。
- 合同到期。
- 退休。
- 因不当行为被解雇。
- 完成合同项目。
雇主的责任
雇主的责任包括：
- 将员工注册为SOCSO成员，员工自动享有EIS保障。
- 确保员工信息准确，并按时缴纳保费。
何时缴纳EIS缴款？
EIS（就业保险制度）缴款与SOCSO（社会保障组织）一起缴纳。雇主需在工资发放的次月15日之前完成缴纳。
如何缴纳EIS缴款？
EIS 缴款可以通过与 SOCSO 缴款相同的渠道缴纳。
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出海企业如何高效管理这些任务？
为了确保合规并优化人力资源管理，建议雇主考虑聘请专业的薪资服务提供商。这些服务提供商可以负责以下事务：
- 员工注册：完成新员工在EPF和SOCSO的注册。
- 工资支付：准确计算并支付员工工资，扣除相应供款。
- 供款管理：按时缴纳EPF、SOCSO和EIS的强制性供款。
- 合规支持：确保所有操作符合最新法规，避免法律风险。
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参考内容：Employer contribution of EPF, SOCSO, and EIS in Malaysia
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