Employer contribution in Singapore
人资教室

人资教室| 成为新加坡雇主需要知道的事:认识新加坡公积金(CPF)及技能发展税(SDL)

基于地理位置、政治及文化等因素,新加坡成为亚洲区的商业中心之一。新加坡拥有多元的优秀人才,加上政府耕耘多年的双语政策,是支持大型企业拓展亚洲事业的首选。因此,企业纷纷在新加坡设立子公司,甚至选择新加坡作为事业总部。

不过,身为雇主有几项当地的劳工法规需要特别注意,除了给付人才的月薪,新加坡雇主还需根据当地劳动法规,为雇员缴纳中央公积金(Central Provident Fund)和技能发展税(Skill Development Levy)。以新加坡当地受雇人来说,对每月从薪资自动扣除的费用并不陌生,但对于境外雇主就不同了,本文Slasify将和雇主们一起认识新加坡公积金(CPF)和技能发展税(SDL),为准备进军新加坡市场的您做准备!

中央公积金(Central Provident Fund,CPF)

中央公积金设立于1955年7月11日,旨在于提拨每月部分收入帮助国民为退休做储蓄准备。直到如今,公积金仍是新加坡一项具有强制性,并由雇主和雇员供款的社会保障储蓄计画。它是保障新加坡整个社会体系的重要支柱,满足退休后住房、医疗健保、子女学费等需求。

雇主必须为每个月总工资超过50元新币的新加坡公民或持有永久居留证者(PR)缴纳公积金供款。 ( 不包含普通工作签及S工作证的持有者)按月,雇主和雇员必须向以下三个公积金账户供款:

普通帐户(Ordinary Accoun,OA)- 用于购屋、支付保险、投资和教育。
特别帐户(Special Account,SA) – 用于投资老年、退休相关的金融商品。
保健储蓄帐户(Medisave Account,MA) – 用于住院和经核准的医疗保险。

55岁以下的雇员公积金率是57% ,不过自2023年1月1日开始,55岁以上且月收入超过750新币的新雇员,公积金的缴纳率将有一些调整,具体改变如下:

公积金利率:

普通帐户利率 – 普通帐户中的储蓄可根据当地三家主要银行的平均利率赚取利息,但须遵守法定每年最低不低于2.5%,每季度审查一次。
特别帐户和医疗帐户 – 每季度审查一次,可赚取 10 年期新加坡政府证券 (10YSGS) 加 1% 的 12 个月平均收益率,目前最低年利率为 4%。
退休账户利率 – 每年审核一次,根据整个投资组合的加权平均利率计算。每年计入退休账户 (RA) 的新储蓄可赚取 10 年 SGS 的 12 个月平均收益率加上当年计算的 1%,同样需遵守每年利率最低不少于4%。

参考资料:新加坡官方关于公积金每月入息的五项须知

公积金应该何时缴纳?

公积金应于每月日历的最后一日前缴纳,若未能在隔月14日前完成缴纳,官方将会对雇主采取法律行动,请务必留意缴纳时间,避免违规造成任何关于金钱、名誉上的损失。

技能发展税 (SDL)

雇主必须每月为在新加坡工作的所有员工缴纳技能发展税 (SDL)。技能发展税 (SDL)是新加坡政府根据1979年《技能发展税法》对雇主实施的强制性征税。

技能发展税 (SDL) 由新加坡技能发展局(SSG)管控,所有税款将拨入技能发展基金 (SDF) 。技能发展基金用于支持劳动力提升计划,还为雇主提供培训补助,送雇员参加新加坡持续教育和培训系统内的培训课程。

根据1979年《技能发展税法》第三章节,技能发展税 (SDL) 的应缴纳金额如下:自2008年10月1日起,税率为每月总薪酬的 0.25%,最低2新元,最高11.25新元。

个人所得税申报

截止到次年3月1日,雇主须为新加坡雇员分发报税表IR8A 和附录8A, 8B, 或 IR8S表格。拥有五名及以上的员工的雇主必须在新加坡国内税务局网站 (IRAS) 通过 “雇用入息自动纳入计划”(AIS) 申报员工收入信息。

填写 IR8A 申报表对所有员工都是强制性的。对于可以获得实物福利的新加坡员工,附录8A也必须填写;对于从员工持股计划中获得收益的员工,则必须填写附录8B;如果公积金款项超额且已索回,则要填写IR8S 表格。

清税和终止雇佣关系

如果您的员工需要清税,您必须提前至少一个月提交 IR21 表格:

员工终止在新加坡为您工作;
员工开始在海外任职;
员工会离开新加坡超过三个月。

请仔细参阅关于清税流程的分步指南。如果IR21 表格已经提交,您则不必再通过IR8A 表格或“雇用入息自动纳入计划”(AIS) 申报员工收入信息。

以上内容皆是雇主在新加坡雇佣员工所需要注意和承担的事项。由于新加坡的社会保险和劳动法比其他国家更为严格和复杂,因此费用会根据不同员工的薪资间隔而有较大差异;另外,额外的奖金和福利也会增加雇主的税务成本。如果处理不当,雇主的缴纳款项和员工工资就会很容易出错。如果您想了解更多关于新加坡劳工法以及在新加坡处理薪资支付等问题,欢迎与我们的顾问联系,以进一步咨询!

延伸阅读:

人资教室|人资小周末 & Slasify 国际人管实务 跨国远程灵活用工模式解析

人资教室|接了一个国外的远程工作,钱怎么收啊?

人资教室|跨境远程工作,税和保险怎么办?

Slasify专为远距工作而生,我们在全球超过150个国家提供薪资计算、社会保险缴纳及税务申报工作,让企业主/人才与世界无缝接轨。我们具有服务世界百强企业的实务经验,如您有相关需求,欢迎随时与我们联系。
另外,如果你是「远距工作者」(Remote worker),或是正在成为「远距工作者」的路上,有任何想要进一步了解的地方,欢迎到Slasify的网站上逛逛,有任何问题,不要犹豫!直接线上预约咨询

Slasify专为远距工作而生

发表回复

您的电子邮箱地址不会被公开。

此站点使用Akismet来减少垃圾评论。了解我们如何处理您的评论数据